Pracownicy podejmujący po raz pierwszy pracę w Niemczech lub ci, którzy pracowali już na terenie Niemiec, lecz nie byli zameldowani, są zgłaszani przez pracodawcę do urzędu skarbowego o nadanie tzw. „ograniczonego obowiązku podatkowego” („beschränkte Steuerpflicht”), co w praktyce przekłada się na nadanie pracownikowi 1. klasy podatkowej. Tym samym, z każdej wypłaty odprowadzany jest pracownikowi mniejszy podatek na poczet urzędu skarbowego (otrzymujecie Państwo większe wynagrodzenie netto). Pozytywnie rozpatrzony wniosek o nadanie ograniczonego obowiązku podatkowego jest ważny do końca danego roku. Jeżeli w międzyczasie pracownik zamelduje się w miejscu zakwaterowania, zostaje nadany mu przez urząd skarbowy (Finanzamt) tzw. „nieograniczony obowiązek podatkowy” („unbeschrnkte Steuerpflicht”) i odpowiednia do jego stanu rodzinnego klasa podatkowa.

 

Wyróżnianych jest 6 klas podatkowych.

Wszystkie osoby, które żyją samotnie, a zatem ich stan cywilny to kawaler lub panna, automatycznie otrzymają 6. lub 1. klasę podatkową - tylko osoby w związku małżeńskim mogą wybierać pomiędzy pozostałymi klasami.

 

Klasa podatkowa nr 1

• Kawaler / panna
• Mąż / żona - tylko wówczas gdy żyją w długotrwałej separacji
• Rozwiedziony / rozwiedziona
• Miesięcznie zwolnienie od podatku 1.029 EUR

 

Klasa podatkowa nr 2

• Samotnie wychowujący/a dziecko
• Miesięcznie zwolnienie od podatku 1.225 EUR

 

Klasa podatkowa nr 3

• Wdowiec / wdowa
• Mąż / żona gdy współmałżonek wybrał 5 klasę podatkową lub nie pracuje
• Miesięcznie wolne od podatku 1.952 EUR

 

Klasa podatkowa nr 4

• Mąż / żona gdy współmałżonek wybrał również klasę podatkową nr 4
• Miesięcznie zwolnienie od podatku 1.029 EUR

 

Klasa podatkowa nr 5

• Gdy współmałżonek wybrał klasę podatkową nr 3
• Miesięcznie zwolnienie od podatku 107 EUR

 

Klasa podatkowa nr 6

• Osoby uzyskujące dochody z co najmniej 2 stosunków pracy lub te, które nie podały numeru identyfikacji podatkowej, pomimo zameldowania w Niemczech. 
• Miesięcznie zwolnienie od podatku 0 EUR. Jest to najmniej korzystna klasa podatkowa. 

 

Pary żyjące w związku małżeńskim mogą wybierać między kombinacjami w klasach podatkowych. Kiedy jeden z małżonków zarabia znacząco więcej, opłaca się wybrać kombinacje 3. i 5. Zaleta: osoba lepiej zarabiająca ma wtedy w 3. klasie podatkowej mniejsze potrącenia podatku od wynagrodzenia. Wada: im większa różnica pomiędzy dwoma dochodami, tym większa niedopłata na koniec roku. Dlatego bardzo dużo osób decydujących się na 3. klasę podatkową odprowadza bardzo niskie świadczenia, a co za tym idzie, rzadko kiedy otrzymuje zwrot podatku. Najczęściej jest to niestety niedopłata, którą musi uregulować w Urzędzie.

UWAGA! Wszystkie osoby, które posiadają 3., 4. lub 5. klasę podatkową MAJĄ OBOWIĄZEK corocznego rozliczenia się z podatku. Dlatego przy wyborze tych klas radzimy zachować ostrożność.

Kiedy małżonkowie zarabiają porównywalnie dużo, radzimy wybrać kombinację klas 4. i 4.