Planujesz pracę w Niemczech lub już tam pracujesz? Pamiętaj, że rozliczenie podatku dochodowego w Niemczech to obowiązek, ale też szansa na odzyskanie nadpłaconych pieniędzy. W tym artykule znajdziesz szczegółowy opis systemu podatkowego w Niemczech wraz z praktycznymi wskazówkami dla pracowników tymczasowych i sezonowych z Polski.
Obowiązek podatkowy w Niemczech – kto musi się rozliczyć?
W Niemczech obowiązują dwa rodzaje obowiązku podatkowego:
- nieograniczony obowiązek podatkowy – dotyczy osób, które mieszkają w Niemczech przez ponad 183 dni w roku. Osoby te muszą rozliczyć wszystkie dochody, nawet te uzyskane poza granicami Niemiec.
- ograniczony obowiązek podatkowy – dotyczy osób, które nie mieszkają na stałe w Niemczech, ale osiągają tam dochody. To częsta sytuacja w przypadku pracowników sezonowych i transgranicznych.
Sprawdź, co to jest konto czasu pracy.
Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia podatku w Niemczech?
Aby poprawnie złożyć deklarację podatkową, przygotuj:
- Lohnsteuerbescheinigung – czyli roczne zaświadczenie o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek. Dokument ten jest wystawiany przez pracodawcę po zakończeniu roku podatkowego i zawiera informacje o wynagrodzeniu brutto, odprowadzonych składkach na ubezpieczenia społeczne oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy,
- Steuernummer lub Steuer-Identifikationsnummer – czyli niemieckie numery identyfikacji podatkowej. Steuernummer to numer nadawany przez lokalny urząd skarbowy, natomiast Steuer-ID to numer przyznawany każdemu podatnikowi w Niemczech na całe życie. Przynajmniej jeden z tych numerów jest niezbędny do złożenia deklaracji podatkowej.
- Dowody poniesionych kosztów (np. dojazdów, wynajmu, ubezpieczeń).
Czy wiesz jak uzyskać o zaświadczenie o niekaralności do pracy w Niemczech?
Jakie ulgi i odliczenia przysługują pracownikom z Polski?
Niemiecki system podatkowy przewiduje wiele ulg, z których warto skorzystać:
- Werbungskosten – koszty uzyskania przychodu. Obejmują one wydatki związane bezpośrednio z wykonywaną pracą. Warto wiedzieć, że niemiecki urząd skarbowy automatycznie przyznaje ryczałtową kwotę odliczenia w wysokości 1230 euro rocznie. Jednak w wielu przypadkach rzeczywiste koszty przewyższają tę kwotę, co daje możliwość odliczenia wyższej sumy.
- Dojazdy do pracy – 0,30 EUR za każdy kilometr między miejscem zamieszkania a miejscem pracy (w jedną stronę). Co ważne, odliczenie to dotyczy najkrótszej trasy, niezależnie od faktycznie wybranego środka transportu. Dla pracowników transgranicznych może to stanowić znaczącą ulgę.
- Koszty zakwaterowania – w przypadku wynajmu możliwe jest odliczenie części czynszu jako kosztu uzyskania przychodu, jeśli część mieszkania jest wykorzystywana do celów zawodowych. Właściciele nieruchomości mogą natomiast odliczać koszty remontów i modernizacji, szczególnie tych związanych z poprawą efektywności energetycznej budynku.
- Składki ubezpieczeniowe – dotyczy to zarówno obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego i społecznego, jak również dobrowolnych ubezpieczeń na życie czy od odpowiedzialności cywilnej.
- Ulgi na dzieci – możliwe jest odliczenie kosztów opieki nad dziećmi do 14. roku życia, a także wydatków na edukację. Dodatkowo, na każde dziecko przysługuje kwota wolna od podatku (Kinderfreibetrag).
Więcej informacji o ulgach podatkowych na dzieci.
Jak złożyć deklarację podatkową w Niemczech?
Rozliczenie podatkowe w Niemczech rozpoczyna się od wyboru odpowiedniego formularza. Najczęściej wykorzystywanym formularzem jest Einkommensteuererklärung, czyli deklaracja podatku dochodowego. Dla osób o prostszej sytuacji podatkowej przeznaczony jest formularz uproszczony – Vereinfachte Steuererklärung.
Bardzo ważne jest pilnowanie terminu złożenia deklaracji podatkowej, który przypada:
- standardowo do 31 lipca następnego roku,
- do końca lutego kolejnego roku, jeśli podatnik korzysta z usług doradcy podatkowego.
Obecnie większość podatników składa deklaracje podatkowe drogą elektroniczną, korzystając z oficjalnego programu ELSTER. Jest to bezpłatne narzędzie udostępniane przez niemiecką administrację podatkową, które ułatwia proces wypełniania i składania deklaracji. Ponadto istnieje również możliwość złożenia deklaracji w formie papierowej, choć ta metoda staje się coraz mniej popularna.
Sprawdź, dlaczego warto zostać w hrXP na dłużej.
Zwrot podatku z Niemiec – jak to działa?
Po złożeniu deklaracji, Finanzamt (niemiecki urząd skarbowy):
- weryfikuje dokumenty,
- wydaje decyzję (Steuerbescheid) – dokument ten zawiera informacje o ostatecznej wysokości podatku należnego za dany rok oraz ewentualnej kwocie do zwrotu lub dopłaty,
- przelewa nadpłatę na konto podatnika.
Czas oczekiwania może wynosić od kilku tygodni do kilku miesięcy, w zależności od złożoności deklaracji oraz tego, jak wiele pracy ma urząd. W przypadku wątpliwości Finanzamt może wezwać podatnika do przedstawienia dodatkowych dokumentów lub wyjaśnień.
Dlaczego w Niemczech wynagrodzenie podawane jest w kwocie brutto?
Rezydencja podatkowa i praca w Niemczech
Polacy pracujący w Niemczech mogą być traktowani jako rezydenci podatkowi Niemiec lub Polski. Ważna jest umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między tymi krajami. Zgodnie z tym dokumentem, osoba jest rezydentem podatkowym tego państwa, w którym posiada stałe miejsce zamieszkania. Jeśli posiada miejsce zamieszkania w obu państwach, decydujące są ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze (tzw. ośrodek interesów życiowych). W praktyce oznacza to, że Polak mieszkający na stałe w Polsce, ale pracujący w Niemczech, zazwyczaj pozostaje polskim rezydentem podatkowym.
Zgodnie z umową o podwójnym opodatkowaniu:
- pracownicy transgraniczni – rozliczają się w Niemczech, ale mogą korzystać z preferencyjnych zasad,
- pracownicy delegowani – muszą sprawdzić, gdzie faktycznie wykonują pracę i kto jest ich pracodawcą.
Ważny jest również sposób unikania podwójnego opodatkowania. W odniesieniu do dochodów z pracy najemnej stosowana jest zazwyczaj metoda wyłączenia z progresją. Oznacza to, że dochód uzyskany w Niemczech jest wyłączony z opodatkowania w Polsce, ale jest brany pod uwagę przy ustalaniu stawki podatku dla dochodów uzyskanych w Polsce.
Polacy pracujący w Niemczech powinni również pamiętać o obowiązku składania zeznań podatkowych w obu krajach, jeśli osiągają dochody zarówno w Polsce, jak i w Niemczech. Konieczne jest wówczas uwzględnienie odpowiednich zapisów umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Zobacz ile dni urlopowych przypada w hrXP.
Najczęstsze błędy przy rozliczaniu podatku
Rozliczenie podatkowe w obcym kraju może być wyzwaniem, a popełnienie błędu może prowadzić do niekorzystnych konsekwencji finansowych. Warto zatem zwrócić uwagę na najczęściej popełniane błędy:
- przekroczenie terminu – co może skutkować karami finansowymi lub utratą możliwości skorzystania z niektórych ulg,
- brak kompletnych dokumentów,
- nieodliczenie przysługujących ulg – mogą one znacząco obniżyć podstawę opodatkowania,
nieprawidłowe dane w deklaracji, - brak znajomości aktualnych przepisów – które są skomplikowane i często ulegają zmianom, co zwiększa ryzyko pomyłek. Dodatkowo, bariera językowa może utrudniać zrozumienie niemieckiej terminologii podatkowej.
Poznaj aktualne oferty pracy w Niemczech.
Wsparcie w rozliczeniu podatku w Niemczech
Jeśli nie masz pewności, jak się rozliczyć, to warto skorzystać z pomocy ekspertów. Współpracujemy z doświadczonymi specjalistami, którzy pomogą Ci odzyskać nadpłacony podatek szybko i bezproblemowo. Eksperci z Intranova-Tax zapewniają profesjonalne wsparcie na każdym etapie procesu rozliczeniowego, od zgromadzenia niezbędnej dokumentacji, przez wypełnienie deklaracji, aż po kontakt z niemieckim urzędem skarbowym.
Praca w Niemczech to nie tylko dobre zarobki, ale także możliwość skorzystania z korzystnych rozwiązań podatkowych. Nie trać pieniędzy – rozlicz się z podatku i zadbaj o swoje finanse.
Chcesz rozliczyć podatek? Zapraszamy do skorzystania z usług biura podatkowego naszego partnera.
FAQ – najczęściej zadawane pytania
Czy muszę rozliczać się samodzielnie, czy mogę skorzystać z pomocy?
Nie musisz rozliczać się samodzielnie. Wiele osób korzysta z usług doradców podatkowych, biur rachunkowych albo firm specjalizujących się w rozliczeniach zagranicznych. Dzięki temu łatwiej uniknąć błędów i odzyskać możliwie największy zwrot.
Czy mogę rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, który mieszka w Polsce?
Tak, jest taka możliwość – tzw. wspólne rozliczenie (Zusammenveranlagung). Warto rozważyć to rozwiązanie, zwłaszcza jeśli dochody jednego z małżonków są znacznie niższe lub żadne. Często oznacza to korzystniejszy podatek lub wyższy zwrot.
Czy muszę znać język niemiecki, żeby złożyć zeznanie podatkowe?
Nie jest to konieczne. Formularze podatkowe można wypełnić z pomocą specjalisty lub z wykorzystaniem polskich instrukcji dostępnych w internecie.
Co zrobić, jeśli straciłem dokument Lohnsteuerbescheinigung?
Możesz poprosić swojego pracodawcę o duplikat. Dokument ten jest obowiązkowy do prawidłowego rozliczenia podatku dochodowego w Niemczech.
Czy muszę mieć konto bankowe w Niemczech, żeby otrzymać zwrot podatku?
Nie, zwrot podatku można otrzymać także na konto w Polsce. Należy jednak podać numer IBAN i SWIFT/BIC oraz upewnić się, że konto jest aktywne i należy do Ciebie.
Czy rozliczenie podatku ma wpływ na mój zasiłek rodzinny (Kindergeld)?
Pośrednio tak. Jeśli rozliczasz się wspólnie z małżonkiem lub korzystasz z ulg na dzieci, urząd może porównać dane z deklaracją podatkową. Dlatego ważne jest, by wszystkie informacje były spójne.
Jak długo trzeba przechowywać dokumenty związane z rozliczeniem podatku?
Zaleca się, by przechowywać kopie dokumentów i decyzję podatkową (Steuerbescheid) przez co najmniej 4 lata. Może się to przydać w razie kontroli lub przy przyszłych rozliczeniach.